Disqualification Dispositions Incitation Stock Options

Disposition admissible DÉFINITION de la disposition admissible La vente, le transfert ou l'échange d'actions obtenus au moyen d'un régime incitatif d'options sur actions, nommément des plans d'options d'achat d'actions incitatives et des plans d'achat d'actions des employés (ESPP) le stock. Pour être une disposition admissible, l'employé doit vendre au moins un an après la réception du stock, et deux ans après avoir reçu l'option d'achat d'actions incitative (ISO), ou le début de la période d'offre ESPP. Le traitement des gains en capital pour une disposition admissible ne s'applique qu'au montant de la vente représenté par la différence entre le prix d'exercice du stock d'options et le prix de marché auquel le stock a été vendu. DISPOSITIONS COMPÉTENTES Les options d'achat d'actions non statutaires (NSO) ne sont pas admissibles au traitement fiscal des gains en capital et sont toujours imposées au taux de revenu ordinaire. Certaines entreprises n'offrent pas d'ISO parce que, contrairement aux plans d'options non obligatoires (ou non), il n'y a pas de déduction fiscale pour la société lorsque les options sont exercées. Options d'actions incitatives mises à jour le 08 septembre 2016 Les options incitatives sont un Forme d'indemnisation des salariés sous forme d'actions plutôt que d'espèces. Dans le cas d'une option d'achat d'actions incitatives (ISO), l'employeur accorde à l'employé une option d'achat d'actions dans la société de l'employeur, ou des sociétés mères ou filiales, à un prix prédéterminé, appelé prix d'exercice ou prix d'exercice. Les actions peuvent être achetées au prix d'exercice dès que l'option est acquise (elle devient disponible pour être exercée). Les prix d'exercice sont fixés au moment où les options sont accordées, mais les options sont habituellement acquises sur une période donnée. Si le stock augmente en valeur, un ISO offre aux employés la possibilité d'acheter des actions dans le futur au prix d'exercice précédemment immobilisé. Cette décote dans le prix d'achat du stock est appelé le spread. Les ISO sont taxées de deux façons: sur l'écart et sur toute augmentation (ou diminution) de la valeur du titre lorsqu'elles sont vendues ou cédées autrement. Les revenus des ISO sont taxés pour l'impôt sur le revenu ordinaire et l'impôt minimum de remplacement, mais ne sont pas imposés pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie. Pour calculer le traitement fiscal des ISO, vous devez savoir: Date d'octroi: la date à laquelle les ISO ont été accordées à l'employé Prix d'exercice: le coût d'achat d'une action de stock Date d'exercice: la date à laquelle vous avez exercé votre option et Actions achetées Prix de vente: le montant brut reçu de la vente du stock Date de vente: la date à laquelle le stock a été vendu. La façon dont les ISO sont taxées dépend de la façon dont et quand le stock est disposé. Disposition de stock est généralement lorsque le salarié vend le stock, mais il peut également inclure le transfert du stock à une autre personne ou de donner le stock à charity. Qualifying dispositions de stock options d'incitation Une disposition de qualification de ISOs signifie simplement que le stock, qui a été acquis Par le biais d'une option d'achat d'actions incitatives, a été disposé plus de deux ans à compter de la date d'attribution et plus d'un an après que le stock a été transféré à l'employé (habituellement la date d'exercice). Il existe un critère de qualification supplémentaire: le contribuable doit avoir été employé en permanence par l'employeur qui a accordé l'ISO à compter de la date d'attribution jusqu'à 3 mois avant la date d'exercice. Traitement fiscal de l'exercice d'options d'achat d'actions incitatives L'exercice d'un ISO est traité comme un revenu uniquement aux fins du calcul de l'impôt minimum de remplacement (AMT). Mais est ignoré aux fins du calcul de l'impôt fédéral sur le revenu ordinaire. L'écart entre la juste valeur marchande du titre et le prix d'exercice de l'option est inclus comme revenu aux fins de l'AMT. La juste valeur marchande est mesurée à la date où le stock devient transférable ou lorsque votre droit au stock n'est plus sujet à un risque important de déchéance. Cette inclusion de l'écart ISO dans le revenu AMT est déclenchée seulement si vous continuez à détenir le stock à la fin de la même année où vous avez exercé l'option. Si le stock est vendu dans la même année que l'exercice, alors le spread n'a pas besoin d'être inclus dans votre revenu AMT. Régime fiscal d'une disposition admissible d'options d'achat d'actions incitatives Une disposition admissible d'une ISO est imposée comme un gain en capital aux taux d'imposition sur les plus-values ​​à long terme sur la différence entre le prix de vente et le coût de l'option. Traitement fiscal des dispositions disqualifiées d'options sur actions incitatives Une disposition disqualifiante ou non admissible d'actions ISO est toute disposition autre qu'une disposition admissible. Les disqualifications ISO sont taxées de deux façons: il y aura des revenus de compensation (assujettis à des taux de revenu ordinaires) et des gains ou pertes en capital (sous réserve des taux des gains en capital à court ou à long terme). Le montant du revenu de la rémunération est déterminé comme suit: si vous vendez l'ISO à un profit, votre revenu de rémunération est l'écart entre la juste valeur marchande de l'action lorsque vous avez exercé l'option et le prix d'exercice de l'option. Tout bénéfice au-dessus du revenu d'indemnisation est un gain en capital. Si vous vendez les actions ISO à perte, le montant total est une perte en capital et il n'y a pas de revenu de rémunération à déclarer. Retenues et impôts estimatifs Soyez conscient que les employeurs ne sont pas tenus de retenir les taxes sur l'exercice ou la vente d'options sur actions incitatives. Par conséquent, les personnes qui ont exercé mais n'ont pas encore vendu des actions ISO à la fin de l'année peuvent avoir contracté d'autres passifs d'impôt minimum. Et les personnes qui vendent des actions de l'ISO peuvent avoir d'importants passifs d'impôts qui ne sont pas payés par retenue à la source. Les contribuables doivent envoyer des paiements de la taxe estimée pour éviter d'avoir un solde dû sur leur déclaration de revenus. Vous pouvez également augmenter le montant de la retenue au lieu de faire des paiements estimés. Les options d'achat d'actions incitatives sont présentées sur le formulaire 1040 de diverses façons possibles. La façon dont les options d'achat d'actions incitatives (ISO) sont déclarées dépend du type d'aliénation. Il existe trois scénarios possibles de déclaration fiscale: Déclarer l'exercice des options d'achat d'actions incitatives et les actions ne sont pas vendues dans la même année Augmenter votre revenu AMT par l'écart entre la juste valeur marchande des actions et le prix d'exercice. Cela peut être calculé à l'aide des données figurant sur le formulaire 3921 fourni par votre employeur. Tout d'abord, trouvez la juste valeur marchande des actions non vendues (formule 3921 case 4 multipliée par la case 5), puis soustrayez le coût de ces actions (formulaire 3921 case 3 multiplié par l'encadré 5). Le résultat est l'écart et est indiqué sur la ligne 14 de la formule 6251. Puisque vous reconnaissez le revenu aux fins de l'AMT, vous aurez une base de coûts différente pour AMT que pour les fins de l'impôt sur le revenu ordinaire. Par conséquent, vous devez garder une trace de cette base de coûts AMT différente pour référence future. Aux fins de l'impôt ordinaire, la base de coûts des actions ISO est le prix que vous avez payé (l'exercice ou le prix d'exercice). Aux fins de l'AMT, votre base de coûts est le prix d'exercice plus l'ajustement AMT (le montant déclaré sur formulaire 6251 ligne 14). Déclarer une disposition admissible d'actions ISO Faites état du gain sur votre annexe D et sur le formulaire 8949. Vous devez déclarer le produit brut de la vente qui sera déclaré par votre courtier sur le formulaire 1099-B. Vous devez également déclarer votre coût régulier (l'exercice ou le prix d'exercice, qui se trouve sur le formulaire 3921). Vous devrez également remplir une annexe D et un formulaire 8949 pour calculer votre gain ou votre perte en capital aux fins de l'AMT. Sur ce calendrier distinct, vous devez déclarer le produit brut de la vente et votre base de coûts AMT (prix d'exercice plus tout ajustement AMT précédent). Sur le formulaire 6251, vous devez déclarer un ajustement négatif à la ligne 17 pour tenir compte de la différence de gain ou de perte entre les calculs de gains réguliers et de gains AMT. Se référer aux Instructions pour le Formulaire 6251 pour plus de détails. Déclaration d'une disposition disqualifiante d'actions de l'ISO Le revenu de la rémunération est déclaré comme salaire à la ligne 7 du formulaire 1040 et tout gain ou perte en capital est indiqué à l'annexe D et au formulaire 8949. Le revenu de la rémunération peut déjà figurer sur votre formulaire W-2 De votre employeur selon le montant indiqué à la case 1. Certains employeurs fourniront une analyse détaillée de vos montants de la case 1 à la partie supérieure de votre W-2. Si le revenu d'indemnisation a déjà été inclus dans votre W-2, il suffit de déclarer votre salaire de la case 1 de formulaire W-2 sur votre formulaire 1040 ligne 7. Si le revenu de compensation n'a pas déjà été inclus sur votre W-2, Votre revenu de compensation, et incluez ce montant comme salaire à la ligne 7, en plus des montants de votre formulaire W-2. Sur votre annexe D et le formulaire 8949, vous devez déclarer le produit brut de la vente (indiqué sur le formulaire 1099-B de votre courtier) et votre base de coûts dans les actions. Pour les disqualifications d'actions ISO, votre base de coûts sera le prix d'exercice (figurant sur le formulaire 3921) plus tout revenu de rémunération déclaré comme salaire. Si vous avez vendu les actions ISO au cours d'une année autre que celle au cours de laquelle vous avez exercé l'ISO, vous aurez une base de coûts AMT distincte; vous devrez donc utiliser une annexe D et un formulaire 8949 pour déclarer les différents gains AMT et utiliser le formulaire 6251 pour Déclarer un ajustement négatif pour la différence entre le gain AMT et le gain en capital ordinaire. Le formulaire 3921 est un formulaire d'impôt utilisé pour fournir aux employés des renseignements sur les options d'achat d'actions incitatives qui ont été exercées au cours de l'exercice. Les employeurs fournissent un exemplaire du formulaire 3921 pour chaque exercice d'options d'achat d'actions incitatives qui s'est produit au cours de l'année civile. Les employés qui ont eu deux exercices ou plus peuvent recevoir plusieurs formulaires 3921 ou peuvent recevoir un état consolidé montrant tous les exercices. Le format de ce document peut varier, mais il contiendra les informations suivantes: identité de la société qui a transféré des actions en vertu d'un régime d'options d'achat d'actions incitatives, identité de l'employé qui exerce l'option d'achat d'actions incitatives, La date à laquelle l'option d'achat d'actions a été exercée, le prix d'exercice par action, la juste valeur marchande par action à la date d'exercice, le nombre d'actions acquises, ces informations peuvent être utilisées pour calculer votre base de coûts dans les actions, À déclarer pour l'impôt minimum de remplacement et à calculer le montant du revenu de compensation à une disposition disqualifiante et à identifier le début et la fin de la période de détention spéciale pour bénéficier du traitement fiscal préférentiel. Une période de détention spéciale pour bénéficier du traitement fiscal des gains en capital. La période de détention est de deux ans à compter de la date d'attribution et un an après que le stock a été transféré à l'employé. Le formulaire 3921 indique la date d'attribution dans la case 1 et indique la date de transfert ou la date d'exercice dans la case 2. Ajouter deux ans à la date de la case 1 et ajouter une année à la date de la case 2. Si vous vendez vos actions ISO après la date Est plus tard, vous aurez une disposition admissible et tout bénéfice ou perte sera entièrement un gain ou une perte en capital imposé au taux des gains en capital à long terme. Si vous vendez vos actions ISO à tout moment avant ou à cette date, vous aurez alors une disposition disqualifiante, et le revenu de la vente sera imposé en partie en tant que revenu de rémunération aux taux d'imposition ordinaires et en partie comme gain ou perte en capital. Si vous exercez une option d'achat d'actions incitatives et ne vendez pas les actions avant la fin de l'année civile, vous devez déclarer un revenu additionnel pour l'impôt minimum de remplacement (AMT). Le montant inclus à des fins AMT est la différence entre la juste valeur marchande de l'action et le coût de l'option d'achat d'actions incitatives. La juste valeur marchande par action est indiquée à la case 4. Le coût par action de l'option d'achat d'actions ou du prix d'exercice est indiqué dans l'encadré 3. Le nombre d'actions achetées est indiqué dans l'encadré 5. Pour trouver le montant à inclure À titre de revenu aux fins de l'AMT, multiplier le montant de la case 4 par le montant des actions non vendues (habituellement le même que celui indiqué dans la case 5), et de ce produit soustraire le prix d'exercice (case 3) multiplié par le nombre d'actions invendues Même montant indiqué à la case 5). Calculer la base de coûts pour l'impôt ordinaire La base de coûts des actions acquises par l'intermédiaire d'une option d'achat d'actions incitatives est le prix d'exercice indiqué à l'encadré 3. Votre base de coûts pour le lot entier d'actions est donc le montant Dans la case 3 multipliée par le nombre d'actions indiqué à la case 5. Ce chiffre sera utilisé à l'annexe D et à la formule 8949. Calcul de la base de coûts pour les actions AMT exercées en un an et vendues dans une année subséquente ont deux bases de coûts: Aux fins fiscales et une autre pour les fins de l'AMT. La base de coûts AMT est la base d'imposition régulière plus le montant d'inclusion de revenu d'AMT. Ce chiffre sera utilisé sur une annexe D distincte et sur le formulaire 8949 pour les calculs AMT. Calcul du montant du revenu de la rémunération au titre d'une disposition disqualifiante Si des actions de rachat d'actions incitatives sont vendues pendant la période de détention disqualifiante, une partie de votre gain est imposée en tant que salaire assujetti aux impôts ordinaires sur le revenu et le gain ou la perte résiduel est imposé comme gains en capital. Le montant à inclure à titre de revenu de rémunération, et habituellement inclus dans votre formulaire W-2, encadré 1, correspond à l'écart entre la juste valeur marchande de l'action lorsque vous avez exercé l'option et le prix d'exercice. Pour ce faire, multipliez la juste valeur marchande par action (encadré 4) par le nombre d'actions vendues (habituellement le même montant dans la case 5) et à partir de ce produit soustrayez le prix d'exercice (encadré 3) multiplié par le nombre d'actions vendues ( Généralement le même montant indiqué dans la case 5). Ce montant de revenu de compensation est généralement inclus dans votre formulaire W-2, encadré 1. Si elle n'est pas incluse dans votre W-2, incluez ce montant comme salaire additionnel sur le formulaire 1040 ligne 7. Calcul du coût ajusté Base sur une disposition disqualifiante Commencez par Votre base de coûts, et ajouter tout montant d'indemnisation. Utilisez ce calcul de base des coûts rajustés pour déclarer le gain ou la perte en capital figurant à l'annexe D et au formulaire 8949. Options d'achat d'actions incitatives Certains employeurs utilisent des options d'achat d'actions incitatives comme moyen d'attirer et de retenir les employés. Bien que les ISO peuvent offrir une occasion précieuse de participer à la croissance de votre entreprise et les profits, il ya des implications fiscales, vous devez être conscient. Eh bien vous aider à comprendre ISOs et vous remplir sur les horaires importants qui affectent vos obligations fiscales, de sorte que vous pouvez optimiser la valeur de votre ISOs. Qu'est-ce qu'une option d'achat d'actions Une option d'achat d'actions vous accorde le droit d'acheter un certain nombre d'actions à un prix établi. Il existe deux types d'options d'achat d'actions à l'égard des options d'achat d'actions incitatives (ISO) et des options d'achat d'actions non qualifiées (NSO), qui sont traitées de façon très différente aux fins de l'impôt. Dans la plupart des cas, les options sur actions incitatives offrent un traitement fiscal plus favorable que les options sur actions non qualifiées. Si vous avez reçu des options d'achat d'actions, assurez-vous de savoir quel type d'options que vous avez reçu. Si vous n'êtes pas sûr, jetez un oeil à votre contrat d'option ou demandez à votre employeur. Le type d'options devrait être clairement identifié dans l'entente. Pourquoi les options sur actions incitatives sont-elles plus avantageuses en matière fiscale Lorsque vous exercez des options sur actions incitatives, vous achetez l'action à un prix préétabli, qui pourrait être bien inférieur à la valeur marchande réelle. L'avantage d'une ISO est que vous n'avez pas à déclarer le revenu lorsque vous recevez une subvention d'option d'achat d'actions ou lorsque vous exercez cette option. Vous déclarez le revenu imposable seulement lorsque vous vendez le stock. Et, en fonction de combien de temps vous possédez le stock, ce revenu pourrait être imposé à des taux de gain de capital allant de 0 pour cent à 23,8 pour cent (pour les ventes en 2016) mdash généralement beaucoup plus bas que votre taux d'impôt régulier. Avec les ISO, vos impôts dépendent des dates des transactions (c'est-à-dire quand vous exercez les options d'achat du stock et quand vous vendez le stock). L'écart de prix entre le prix de subvention que vous payez et la juste valeur marchande le jour où vous exercez les options d'achat du stock est connu sous le nom d'élément de négociation. Il y a toutefois un risque pour les options d'achat d'actions incitatives: vous devez déclarer cet élément de négociation comme une rémunération imposable pour les fins de l'impôt minimum de remplacement au cours de l'exercice où vous exercez les options (à moins que vous ne vendiez l'action au cours de la même année). Bien expliquer plus sur l'AMT plus tard. Dans le cas des options d'achat d'actions non qualifiées, vous devez déclarer la rupture de prix comme une rémunération imposable au cours de l'exercice où vous exercez vos options et elle est imposée selon votre taux d'imposition habituel qui, en 2016, peut varier de 10% à 35%. Comment les transactions affectent vos impôts Les opérations sur les options d'achat d'actions incitatives se répartissent en cinq catégories possibles, chacune pouvant être taxée un peu différemment. Avec un ISO, vous pouvez: Exercer votre option pour acheter les actions et les détenir. Exercez votre option pour acheter les actions, puis les vendre à tout moment dans la même année. Exercer votre option d'acheter les actions et de les vendre après moins de 12 mois, mais pendant l'année civile suivante. Vendre des actions au moins un an et un jour après votre achat, mais moins de deux ans depuis votre date d'attribution initiale. Vendre des actions au moins un an et un jour après votre achat, et au moins deux ans après la date d'attribution initiale. Chaque transaction a des implications fiscales différentes. Le premier et le dernier sont les plus favorables. Le moment auquel vous vendez détermine la façon dont le produit est imposé. Si vous pouvez attendre au moins un an et un jour après l'achat des actions, et au moins deux ans après que vous ayez obtenu l'option de vendre les actions (comme décrit au point 5 ci-dessus), tout bénéfice de la vente est traité comme un À long terme, de sorte qu'il est imposé à un taux inférieur à votre revenu régulier. (Votre bénéfice est la différence entre le prix d'achat que vous payez pour le stock et le prix du marché pour lequel vous le vendez). C'est le traitement fiscal le plus favorable parce que les gains en capital à long terme comptabilisés en 2016 sont taxés à un maximum de 15% (Ou 0 pour cent si vous êtes dans les tranches d'imposition du revenu de 10 pour cent ou 15 pour cent) par rapport aux taux d'impôt sur le revenu ordinaires qui peuvent être aussi élevés que 35 pour cent. Après 2016, les taux d'imposition peuvent changer en fonction de ce que fait le Congrès. Les ventes qui respectent ces délais de un et de deux ans sont appelées dispositions quaqualifiables, car elles sont admissibles à un traitement fiscal favorable. Aucune indemnité ne vous est signalée sur votre formulaire W-2, de sorte que vous n'avez pas à payer d'impôt sur la transaction comme revenu ordinaire à votre taux d'imposition habituel. La catégorie 5 est également une disposition admissible. Maintenant, si vous vendez les actions avant qu'elles ne satisfassent aux critères de traitement avantageux des gains en capital, les ventes sont considérées comme des dispositions disqualifies, et vous pourriez finir par payer des impôts sur une partie du produit de la vente à votre taux d'imposition normal qui en 2016 Pourrait être aussi élevé que 39,6 pour cent. Lorsque vous vendez le stock de deux ans ou moins à partir de la date d'offre, connue sous le nom de date quotgrant, la transaction est une disposition disqualifying. Ou si vous vendez les actions d'un an ou moins à partir de la date de l'exercice de cotation, qui est quand vous achetez le stock, qui est également considéré comme une disposition disqualifying. Dans les deux cas, la compensation doit être indiquée sur votre formulaire W-2. Le montant indiqué est l'élément marchand, qui est la différence entre ce que vous avez payé pour le stock et sa juste valeur marchande le jour où vous l'avez acheté. Mais si votre élément de négociation est plus que votre gain réel de la vente du stock, alors vous signalez comme compensation le montant du gain réel. La rémunération déclarée est imposée comme un revenu ordinaire. (Les catégories 2, 3 et 4 indiquées ci-dessus sont des disqualifications.) 1. Exercez votre option pour acheter les actions et les détenir. L'élément marchand est la différence entre le prix d'exercice et le prix du marché le jour où vous avez exercé les options et acheté le Stock (45 - 20 25 x 100 actions 2 500). Ce montant devrait déjà être inclus dans le total des salaires indiqués dans l'encadré 1 de votre formulaire W-2 2016 parce qu'il s'agit d'une vente disqualifiante (ce qui signifie que vous êtes disqualifié de le prendre comme un gain en capital et d'être imposé au taux de gains en capital plus faible, Ont vendu les actions moins d'un an après avoir exercé l'option). Si ce montant n'est pas inclus dans l'encadré 1 du formulaire W-2, ajoutez-le au montant que vous indiquez sur votre formulaire 2016 Form 1040, ligne 7. Rapportez la vente sur votre annexe 2016 D, partie I comme une vente à court terme. La vente est à court terme parce que pas plus d'un an passé entre la date que vous avez acquis le stock réel et la date à laquelle vous l'avez vendu. Aux fins de déclaration à l'annexe D: La date d'acquisition est 6302016 La date de vente est également 6302016 La base de coûts est de 4 500.C'est le prix réel payé par action fois le nombre d'actions (20 x 100 2 000), plus tout montant déclaré à titre de compensation Revenu sur votre déclaration de revenus 2016 (2 500) Le prix de vente est de 4 500 (45 x 100 actions). Cela devrait correspondre au montant brut indiqué sur votre Form 2016 1099-B que vous recevez de votre courtier après la fin de l'année. Vous ne signalez aucun gain ou perte sur la transaction de vente d'actions elle-même, mais le bénéfice global de 2 500 sera imposé à votre taux d'impôt ordinaire. Parce que vous avez exercé les options et vendu le stock dans la même année, vous n'avez pas besoin de faire un ajustement pour l'impôt minimum de remplacement. 3. Vendre des actions au cours de l'année civile suivante, mais moins de 12 mois après votre achat Prix du marché sur 123114 Nombre d'actions Gain réel de la vente Contrairement à l'exemple précédent, la compensation est calculée comme le moindre de l'élément de négociation ou le gain réel De la vente du stock, parce que le prix du marché le jour de la vente est inférieur à celui du jour où vous avez exercé votre option. La différence entre le prix d'exercice et le prix du marché le jour où vous avez exercé les options et acheté le stock (45 - 20 25 x 100 actions 2 500) Le gain réel sur la vente du stock (30 - 20 10 x 100 actions 1 000). Dans cet exemple, le montant qui est considéré comme une compensation est limité à 1000, votre gain réel lorsque vous vendez les actions, même si votre élément de négociation (2 500) est plus élevé. Le 1 000 peut être inclus dans le total des salaires indiqués dans l'encadré 1 de votre formulaire 2016 W-2 de votre employeur parce qu'il s'agit d'une vente disqualifiante, ce qui signifie qu'elle ne peut pas être considérée comme un gain en capital (au taux de gains en capital plus bas) . Si le montant de 1 000 n'est pas inclus dans l'encadré 1 de votre formulaire 2016 W-2, vous devez toujours l'ajouter au montant que vous avez déclaré à titre de revenu de rémunération à la ligne 7 de votre formulaire 2016 1040. Pour être imposé uniquement sur le moindre des montants suivants: Les deux calculs (2.500 contre 1.000 dans notre exemple), la vente ne peut être l'une des suivantes: Une vente de lavage: si vous rachetez des actions dans la même société (par exemple par un plan d'achat d'actions) dans les 30 jours avant ou Après la vente des actions issues de l'exercice de l'option, une partie ou la totalité de la vente sera considérée comme une vente de lavage. Vous ne serez pas autorisé à déclarer le calcul inférieur comme revenu pour les actions vendues dans une vente de lavage. Vous devez déclarer les 2 500 comme revenu. Une vente à une partie liée: Si vous vendez les actions à une personne liée (un membre de votre famille, une société de personnes ou une société dans laquelle vous avez plus de 50 pour cent d'intérêt), vous devez déclarer les 2 500 comme revenu. Un cadeau: Si vous avez donné le stock à un particulier ou un organisme de bienfaisance, plutôt que de vendre les actions, vous devez déclarer les 2.500 comme un revenu. Déclarer la vente sur votre 2016 Annexe D, Partie I, comme une vente à court terme. Son considéré à court terme parce que moins d'un an s'est écoulé entre la date à laquelle vous avez acquis le stock et la date à laquelle vous l'avez vendu. Aux fins de déclaration à l'annexe D: La date d'acquisition est 12312015 La date de vente est 6152016 Le prix de vente est de 3.000. Il s'agit du prix à la date de la vente (30) fois le nombre d'actions vendues (100). Ce montant doit être déclaré comme le montant brut sur le Form 2016 1099-B que vous recevrez du courtier qui a géré la vente. La base de coûts est de 3.000. Il s'agit du prix réel payé par action multiplié par le nombre d'actions (20 x 100 2 000) plus le montant de la compensation indiqué sur votre Form 2016 1040 (1 000). Le gain obtenu est nul. Étant donné que cette vente n'a pas eu lieu la même année que l'année où vous avez exercé les options, vous devez faire un rajustement pour AMT. Lorsque vous avez acheté le stock initialement, vous devriez avoir déclaré un ajustement de revenu aux fins de l'AMT au cours de cette année. Vérifiez si tel était le cas en consultant le formulaire 6251 (Impôt minimum de remplacement) pour l'année où vous avez acheté les actions. Dans notre exemple, le montant qui aurait dû être déclaré sur votre formulaire 6251 en 2016 était l'élément marchand (45 - 20 25) fois le nombre d'actions (100), ce qui équivaut à 2500. 4. Vendre des actions au moins un an et un jour après votre achat, mais moins de deux ans après la date d'octroi. L'élément de négociation est calculé comme la différence entre le prix d'exercice et le prix du marché le jour où vous avez exercé les options et acheté le Stock (45 - 20 25 x 100 actions 2 500). Ce montant doit être inclus dans le total des salaires indiqués dans l'encadré 1 de la formule 2016 W-2 de votre employeur parce qu'il s'agit d'une vente disqualifiante (ce qui signifie que votre gain n'est pas admissible au traitement des gains en capital pour lequel les taux sont plus bas que pour les Revenu en 2016). Si ce montant n'est pas inclus dans l'encadré 1 du formulaire W-2, vous devez quand même le rajouter au montant du revenu de rémunération que vous avez indiqué sur votre formulaire 2016 Form 1040, ligne 7. Vous devez également déclarer la vente du stock de votre 2016 Annexe D, partie II, à titre de vente à long terme. C'est à long terme parce que plus d'un an s'est écoulé entre la date à laquelle vous avez acquis le titre et la date à laquelle vous l'avez vendu. Aux fins de déclaration à l'annexe D: La date d'acquisition est 02012015 La date de vente est 6152016 Le prix de vente est de 8 490. Il s'agit du prix à la date de la vente (85) fois le nombre d'actions vendues (100), soit 8 500. Nous soustrayons ensuite les commissions versées lors de la vente (dans cet exemple 10), ce qui donne 8 490. Ce montant doit être déclaré comme le montant brut sur le Form 2016 1099-B que vous recevrez du courtier qui a géré la vente. La base de coûts est de 4 500. Il s'agit du prix réel payé par action multiplié par le nombre d'actions (20 x 100 2 000) plus le revenu de rémunération déclaré sur votre Form 2016 1040 (2 500). Le gain obtenu est de 3 990 (8 490 - 4 500 3 990). Étant donné que cette vente n'a pas eu lieu la même année que l'année où vous avez exercé les options, vous devez faire un rajustement pour AMT. Lorsque vous avez acheté le stock initialement, vous devriez avoir déclaré un ajustement de revenu aux fins de l'AMT au cours de cette année. Vérifiez si tel était le cas en consultant le formulaire 6251 (Impôt minimum de remplacement) pour l'année où vous avez acheté les actions. Dans notre exemple, le montant qui aurait dû être déclaré sur votre formulaire 6251 en 2016 était l'élément marchand (45 - 20 25) fois le nombre d'actions (100), ce qui équivaut à 2500. Que feriez-vous cette année? Vous devrez déclarer un autre ajustement sur votre Form 2016 6251. Nous expliquons comment vous calculez votre ajustement AMT dans la section intitulée Rapporter un ajustement d'options sur actions incitatives pour l'Impôt minimum de remplacement ci-dessous. 5. Vendre des actions au moins un an et un jour après votre achat et au moins deux ans après la date d'octroi Prix du marché sur 02012014 Commissions payées à la vente Nombre d'actions Cette vente est une vente admissible, parce que plus de deux années passées entre la subvention Date et la date de vente, et plus d'un an passé entre la date d'exercice et la date de vente. Comme il s'agit d'une vente admissible, le Formulaire W-2 2016 que vous recevez de votre employeur ne rapportera aucun montant de compensation pour cette vente. Déclarer la vente sur votre 2016 Annexe D, Partie II comme une vente à long terme. C'est à long terme car plus d'un an s'est écoulé entre la date à laquelle vous avez acquis le titre et la date à laquelle vous l'avez vendu. Aux fins de déclaration à l'annexe D: La date d'acquisition est 02012015 La date de vente est 06152016 Le prix de vente est de 8 490. Il s'agit du prix à la date de la vente (85) fois le nombre d'actions vendues (100), soit 8 500. Nous soustrayons ensuite toute commission payée sur la vente (dans cet exemple 10), ce qui donne 8 490. Ce montant doit être déclaré comme le montant brut sur le Form 2016 1099-B que vous recevrez du courtier qui a géré la vente. La base de coûts est de 2.000. C'est le prix réel payé par action multiplié par le nombre d'actions (20 x 100 2 000). Le gain à long terme est la différence de 6 490 (8 490 - 2 000 6 490). Étant donné que cette vente et l'exercice des options n'ont pas eu lieu la même année, vous devez effectuer un ajustement pour AMT. Lorsque vous avez acheté le stock initialement, vous devriez avoir déclaré un ajustement de revenu aux fins de l'AMT au cours de cette année. Vérifiez si tel était le cas en consultant le formulaire 6251 (Impôt minimum de remplacement) pour l'année où vous avez acheté les actions. Dans notre exemple, le montant qui aurait dû être déclaré sur votre formulaire 6251 en 2016 était l'élément marchand (45 - 20 25) fois le nombre d'actions (100), ce qui équivaut à 2500. Alors qu'est-ce que vous faites cette année Bien expliquer comment vous calculez votre AMT ajustement dans la section ci-dessous. Déclaration d'un rajustement d'options d'achat d'actions incitatives pour l'impôt minimum de remplacement Si vous achetez et détenez, vous déclarerez l'élément de négociation comme un revenu aux fins de l'impôt minimum de remplacement. Indiquez ce montant sur le formulaire 6251: Impôt minimum de remplacement pour l'année où vous exercez les ISO. Et lorsque vous vendez le stock dans une année ultérieure, vous devez signaler un autre ajustement sur votre formulaire 6251 pour l'année de vente. Mais quel est l'ajustement que vous devriez déclarer L'ajustement de la formule 6251 de l'année de vente est ajouté à la base des coûts de stocks aux fins de l'impôt minimum de remplacement (mais pas aux fins de l'impôt ordinaire). Ainsi, dans l'exemple 5, plutôt que d'utiliser une base de coûts de 2 000 pour l'AMT, une base de coûts de 4 500 (2 000 plus 2 500 de l'ajustement AMT à partir de l'année d'exercice) devrait être utilisée. Il en résulte un gain de 3,990 pour les fins AMT de la vente, qui diffère du gain d'impôt régulier de 6 490 par exactement 2500. Tout cela est assez compliqué et il vaut mieux laisser le logiciel de préparation des taxes comme TurboTax. Crédits d'AMT inutilisés L'année où vous exercez une option d'achat d'actions incitatives, la différence entre la valeur marchande de l'action à la date d'exercice et le prix d'exercice est comptabilisée comme revenu aux termes des règles AMT, ce qui peut déclencher un passif AMT. Cependant, vous gagnerez également généralement un crédit d'AMT dans cette année. Vous pouvez utiliser le crédit pour réduire votre facture d'impôt dans les années ultérieures. Cependant, il existe des limites lorsque vous pouvez utiliser un crédit AMT. Dans certains cas, les crédits AMT ne peuvent pas être utilisés pendant plusieurs années. Heureusement, un changement favorable aux contribuables en 2008 permet aux personnes ayant des crédits AMT non utilisés de plus de trois ans (les crédits AMT non utilisés à long terme) de les encaisser. Pour l'année d'imposition 2016, les crédits AMT à long terme non utilisés Ceux qui ont été gagnés en avant 2007 ans. Les contribuables qui ont des crédits à long terme inutilisés d'avant 2007 peuvent généralement recueillir au moins la moitié de leurs montants de crédit en produisant leurs déclarations de 2016, et le reste peut être recueilli en déposant leurs déclarations de 2016.Pour calculer le montant des crédits AMT non utilisés qui peuvent être Recueillies en vertu de cette règle, remplissez le formulaire 8801 (Crédit pour l'impôt minimum de l'année précédente). Considérez l'ensemble de l'image Il est important de jeter un coup d'œil à l'ensemble de vos gains et pertes en capital aux fins de l'AMT lorsque vous vendez des actions que vous avez achetées en exerçant des options sur actions incitatives. Si le marché tourne sur vous après avoir exercé vos options et la valeur actuelle de votre stock est maintenant inférieur à ce que vous avez payé, vous pourriez toujours être soumis à l'impôt minimum de remplacement. Une façon de contourner cela est de vendre le stock dans la même année que vous l'avez acheté, créant une quot disqualifyingquot disposition. De cette façon, vous ne serez pas soumis à l'AMT, mais vous seriez soumis à la taxe régulière sur la différence entre le prix d'exercice de votre option et le prix de vente. Par exemple, supposons que vous avez exercé des options à 3 par action le jour où le titre se vendait à 33, et la valeur des actions a ensuite baissé à 25. Si vous vendez l'action à 25 avant la fin de l'année, vous seriez imposé à Des taux d'imposition ordinaires sur le revenu de 22 pour l'action (25-3) et ne pas être assujetti à des préoccupations de l'AMT. Mais si vous détenez le stock, vous seriez imposé aux fins de l'AMT dans l'année où vous avez exercé l'option sur le profit fantôme de 30 a sharemdashthe différence entre le prix d'exercice de votre option et le prix du marché le jour où vous avez acheté les actions - Le prix de marché réel de vos actions est tombé après cette date. Il peut être conseillé de consulter un professionnel de l'impôt avant toute transaction impliquant des actions de l'ISO. TurboTax Premier Edition fournit une aide supplémentaire pour les investissements, vous pouvez ainsi suivre et calculer vos gains et vos pertes. Les calculs de TurboTax sont garantis précis. Un mot d'avertissement Votre employeur n'est pas tenu de retenir l'impôt sur le revenu lorsque vous exercez une option d'achat d'actions incitatives parce qu'il n'y a pas d'impôt dû (selon le régime fiscal normal) jusqu'à ce que vous vendiez le stock. Bien qu'aucune taxe ne soit retenue lorsque vous exercez une ISO, la taxe peut être due plus tard lorsque vous vendez le stock, comme illustré par les exemples dans cet article. Assurez-vous de planifier les conséquences fiscales lorsque vous considérez les conséquences de la vente du stock. De stocks et d'obligations à des revenus locatifs, TurboTax Premier vous aide à obtenir vos impôts fait droit Pour seulement 79,99 54,99 L'article ci-dessus est destiné à fournir des informations financières généralisées conçues pour éduquer un large segment du public, il ne donne pas de fiscalité personnalisée, , Ou d'autres conseils professionnels et professionnels. Avant de prendre des mesures, vous devriez toujours demander l'aide d'un professionnel qui connaît votre situation particulière pour obtenir des conseils sur les impôts, vos investissements, la loi ou toute autre question commerciale ou professionnelle qui vous concerne et / ou votre entreprise. Détails de l'offre et des informations importantes TURBOTAX ONLINEMOBILE Essayez de FreePay lorsque vous déposez: TurboTax prix en ligne et mobile est basé sur votre situation fiscale et varie selon le produit. Gratuit 1040EZ1040A Free State offre disponible uniquement avec TurboTax Federal Free Edition L'offre peut changer ou se terminer à tout moment sans préavis. Les prix réels sont déterminés au moment de l'impression ou du fichier électronique et peuvent être modifiés sans préavis. Des économies et des comparaisons de prix fondées sur l'augmentation de prix attendue en mars. Les offres de réduction spéciales peuvent ne pas être valides pour les achats dans les applications mobiles. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade est disponible toute l'année comme une fonctionnalité de QuickBooks Self-Employed (disponible avec TurboTax Self-Employed, voir l'offre de ldquoQuickBooks Self-Employed avec TurboTax Self-Employedrdquo détails ci-dessous). Pour l'application mobile). ExpenseFindertrade n'est pas disponible auprès de TurboTax Travailleurs autonomes pour les personnes ayant certains types de dépenses et de situations fiscales, y compris le paiement des entrepreneurs ou des employés, le domicile ou les véhicules actuels, l'inventaire, l'assurance maladie ou la retraite, Revenu agricole. La disponibilité des transactions historiques à importer peut varier selon les institutions financières. Non disponible pour toutes les institutions financières ou toutes les cartes de crédit. QuickBooks Self-Employed Offer: Déposez votre déclaration 2016 TurboTax Self-Employed par 41817 et recevez votre abonnement gratuit à QuickBooks Self-Employed jusqu'au 43018. Activation requise. Connectez-vous à QuickBooks Self-Employed par 71517 via l'application mobile ou à selfemployed. intuitturbotax adresse électronique utilisée pour l'activation et de connexion. Offre valable uniquement pour les nouveaux clients indépendants de QuickBooks. Consultez QuickBooks pour la comparaison de prix. Lorsque vous utilisez TurboTax Self-Employed pour déposer vos taxes 2017, vous aurez la possibilité de renouveler votre abonnement QuickBooks Self-Employed. Si vous ne déposez pas avec TurboTax Self-Employed par 41818, vous aurez la possibilité de renouveler votre abonnement QuickBooks Self-Employed par 43018 pour une autre année au taux d'abonnement annuel alors en vigueur. Vous pouvez annuler votre abonnement à tout moment à partir de la section de facturation de QuickBooks Self-Employed. Payer pour soi: Afin de payer le prix de TurboTax Autonome, vous aurez besoin d'au moins 600 en frais d'affaires déductibles. Ce calcul est fondé sur le taux de revenu de la taxe sur le travail indépendant pour l'année d'imposition 2016. À tout moment, n'importe où: des tarifs standard pour les messages et les données sont requis pour télécharger et utiliser l'application mobile. Le remboursement le plus rapide possible: Le remboursement le plus rapide des impôts avec les délais de remboursement de l'e-file et du dépôt direct des impôts varie. Payer pour TurboTax de votre remboursement fédéral: Des frais de service de remboursement X. XX s'appliquent à ce mode de paiement. Les prix sont sujets à changement sans préavis. TurboTax Expert Help, Conseils fiscaux et SmartLook: inclus avec Deluxe, Premier et Self-Employed (via téléphone ou SmartLook) non inclus avec Federal Free Edition. La disponibilité des fonctionnalités varie selon le périphérique. Les conseils fiscaux sont gratuits. Le service, le niveau d'expérience, les heures d'ouverture et la disponibilité varient et sont sujets à des restrictions et à des changements sans préavis. 1 best-seller fiscale logiciel: Basé sur les données de ventes agrégées pour tous les années d'imposition 2015 TurboTax produits. 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Cet avantage est disponible avec les produits TurboTax Federal sauf TurboTax Business. À propos de nos experts en matière de produits TurboTax: Le service à la clientèle et la prise en charge des produits varient selon la période de l'année. À propos de nos experts en fiscalité accrédités: Les conseils en fiscalité directe par téléphone sont inclus avec les frais de Premier et Home Business s'appliquant aux clients de base et de luxe. Les conseils fiscaux sont gratuits. Le service, le niveau d'expérience, les heures d'ouverture et la disponibilité varient et sont sujets à des restrictions et à des changements sans préavis. Non disponible pour les clients TurboTax Business. 1 best-seller fiscale logiciel: Basé sur les données de ventes agrégées pour tous les années d'imposition 2015 TurboTax produits. Importation des données: Importe les données financières des entreprises participantes. Quicken et QuickBooks ne sont pas disponibles avec TurboTax installé sur un Mac. 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